Personalegoder – skat og moms

Kurset gennemgår de skatte- og momsmæssige udfordringer, der er forbundet med personalegodeområdet lige fra skattesatser, beløbsgrænser til beregninger. På kurset gennemgås tillige regler og betingelser for rejse- og befordringsgodtgørelse. Gennemgangen vil i høj grad være case-baseret med henblik på at gøre undervisningen praktisk orienteret og operationel.

Det er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat, moms og afgifter omkring personalegoder, herunder praksis på udvalgte områder.

Indholdet i hovedtræk:

• Den skattemæssige afgrænsning af personalegoder (styrer indberetningspligten)
  • Hvilke personalegoder beskattes med markedsværdien og hvilke efter standardsatser?
• Hvilke personalegoder er skattefrie?
• Hvilke personalegoder er A-indkomst og hvilke er B-indkomst?
• Bagatelgrænserne for påskønnelser og arbejdsrelaterede goder - krav til opsamling af data pr. medarbejder.
• Den momsmæssige behandling af visse personalegoder - fuld, delvis eller ingen fradragsret.
  •  Gennemgås i sammenhæng med den skattemæssige behandling af udvalgte typer af personalegoder.
• Fleksible lønpakker og bruttotrækordninger/lønomlægning - om styring af mange ansatte - hvilke goder er omfattet? Hvornår kan det betale sig?
• Indberetning af personalegoder til rubrik 55 - hvem og hvad er omfattet? Hvilke regler gælder?
• Værdiansættelsen af goder, arbejdsgivers forpligtelser, herunder indeholdelsespligt og indberetningspligt.
•  Hvilke personalegoder skal indberettes, og hvem har ansvaret?
• Personalegode kontra personalepleje - hvor går grænsen?
• Gennemgang af udvalgte personalegoder, såsom gaver til medarbejdere, madordninger, personalearrangementer, firmabil m.m.

Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelser:

• Almindelige betingelser, som skal være opfyldt.
• Rejsebegrebet – hvornår er en medarbejder på rejse?
• Udbetaling af skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse. Muligheder og faldgruber - hvor skal man være opmærksom, herunder iagttagelse af 60-dages- reglen? At tage fejl her kan blive en dyr fornøjelse.
• Skattestyrelsen har fuld fokus på korrekt dokumentation – den mindste formelle fejl kan udløse beskatning.
• Godtgørelse i forbindelse med kørsel til kurser/uddannelse – særlige regler. Ofte overset!!
• Nyeste domme og afgørelser på området gennemgås.

Målgruppe

Kurset henvender sig til advokater og revisorer på flere niveauer, samt andre med professionel interesse for personalegoder.